Налоговая получила цифровое досье на каждого казахстанца: что это значит

Налоговые органы Казахстана получили систему, которая объединяет сведения о доходах, имуществе, переводах и финансовых операциях граждан. О возможных последствиях запуска Smart Data Finance в новом выпуске подкаста HUSH-HUSH рассказал эксперт по налоговой безопасности Дмитрий Казанцев.

По его словам, многие казахстанцы не обратили внимания сразу на два изменения: запуск цифровой платформы Smart Data Finance и новые правила определения доходов физических лиц косвенным методом.

Эксперт считает, что система позволит налоговым органам сопоставлять официальные доходы человека с его расходами. Если гражданин регулярно тратит значительно больше, чем зарабатывает официально, у налоговой могут возникнуть вопросы об источнике денег.

А раз можете тратить, значит, вы их зарабатываете.

На каждого гражданина сформировано цифровое досье

Существование такой системы официально подтвердило Министерство финансов. Smart Data Finance уже переведена в режим промышленной эксплуатации и используется для налогового администрирования и управления рисками.

Единое хранилище Big Data объединило 74 источника. Через 12 сервисов платформа взаимодействует с 36 информационными системами государственных органов, банков и других организаций.

Минфин прямо указывает, что Smart Data Finance формирует комплексное цифровое досье на каждое физическое и юридическое лицо. Система также устанавливает связи и аффилированность между гражданами и компаниями.

В цифровое досье могут попадать сведения о:

• недвижимости, земле и транспортных средствах;
• долевом участии в компаниях и ценных бумагах;
• трудовых договорах и официальных доходах;
• лицензиях, льготах и нотариальных действиях;
• мобильных переводах;
• международных сделках в рамках валютного контроля;
• других финансовых и экономических операциях.

Платформа использует Big Data, искусственный интеллект и машинное обучение. Среди её функций есть камеральный контроль, аналитика, уведомления и предварительный расчёт налоговых обязательств.

Что означает косвенный метод подсчёта дохода

С 1 января 2026 года в Казахстане действуют новые правила определения объектов налогообложения косвенным методом. Они позволяют налоговым органам оценивать доход не только по декларациям, но и по имуществу, затратам и движению денег.

Для этого предусмотрены три основных способа:

• метод прироста стоимости активов;
• метод учёта затрат;
• метод движения денег на банковских счетах.

Если указанные человеком доходы не соответствуют его расходам на личное потребление и приобретение имущества, органы госдоходов могут рассчитать предполагаемый доход на основании затрат. При этом должны учитываться и доходы прошлых лет.

Например, крупная покупка при отсутствии официальной зарплаты может стать основанием для дополнительного анализа. Однако это не означает, что каждый перевод или расход автоматически признают скрытым заработком.

Деньги могли быть накоплены ранее, получены в долг, переведены родственником или выручены от продажи имущества. В такой ситуации значение будут иметь договоры, банковские выписки и другие документы, подтверждающие происхождение средств.

Налог не спишут автоматически с каждой разницы

В подкасте Дмитрий Казанцев предположил, что в будущем налоговая сможет увидеть разницу между официальными доходами и расходами человека, а затем начислить индивидуальный подоходный налог.

Но утверждение о том, что со всей разницы сразу спишут 10%, является упрощением. Закон позволяет налоговым органам применить косвенный метод в ходе налогового администрирования, определить облагаемый доход и только после этого рассчитать обязательство.

С 2026 года большинство доходов физических лиц облагаются по прогрессивной шкале:

• 10% с облагаемого дохода до 8500 месячных расчётных показателей в год;
• 15% с части дохода, превышающей этот порог.

Расхождение между зарплатой и расходами само по себе ещё не является готовой суммой налога. Налоговому органу необходимо определить, какая часть денег действительно являлась незадекларированным облагаемым доходом.

Казанцев также заявил, что система способна видеть, с кем человек путешествовал, сколько времени провёл за границей, какие гостиницы оплачивал и сколько потратил в букмекерских конторах.

Официальное описание Smart Data Finance не содержит полного перечня всех 74 источников. Минфин также не сообщал публично, что система показывает сотрудникам налоговой спутников конкретного человека в поездке или полную детализацию каждой туристической траты.

При этом основная мысль эксперта подтверждается официально: государство действительно объединило десятки баз данных и получило возможность автоматически сопоставлять имущество, официальные доходы и отдельные финансовые операции налогоплательщиков.

Казанцев предполагает, что последствия новой системы физические лица могут заметить позднее, когда у налоговых органов накопится достаточно информации за полный налоговый период. Официальных заявлений КГД о массовом начислении налогов всем гражданам с превышением расходов пока нет.