Что входит в сумму оборотных средств и как она рассчитывается для бизнеса в Казахстане

В современной рыночной экономике успешное управление оборотными средствами является критически важным элементом в деятельности любого бизнеса. Для предприятий в Казахстане понимание состава оборотных средств и методов их расчета может значительно повысить эффективность операционной деятельности и финансовую устойчивость.

Что такое оборотные средства

Оборотные средства представляют собой те ресурсы, которые необходимы для обеспечения ежедневной операционной деятельности компании. Они включают в себя активы, которые могут быть преобразованы в наличные деньги в течение одного операционного цикла или года. Основной отличительной чертой этих средств является их высокая ликвидность.

Состав оборотных средств

Оборотные средства состоят из двух основных категорий: текущие активы и текущие обязательства. Рассмотрим их подробнее:

• Текущие активы:
  • Денежные средства и их эквиваленты: наличные деньги, банковские депозиты, казначейские векселя, которые легко конвертируются в наличные.
  • Дебиторская задолженность: суммы, которые должны быть выплачены компании другими организациями или клиентами.
  • Запасы: сырье, материалы, незавершенное производство и готовая продукция.
  • Краткосрочные финансовые вложения: акции и облигации, которые предполагается продать в течение года.
  • Предоплата: авансы, данные поставщикам и другим контрагентам.
• Текущие обязательства:
  • Кредиторская задолженность: суммы, которые компания должна выплатить своим поставщикам и другим кредиторам.
  • Краткосрочные кредиты и займы: обязательства, которые компания должна выполнить в ближайший год.
  • Начисленные, но не выплаченные обязательства: зарплаты, налоги, дивиденды и другие выплаты.

Как рассчитываются оборотные средства

Расчет оборотных средств происходит путем вычитания суммы текущих обязательств из суммы текущих активов. Здесь формула принимается за основу:

Чистые оборотные средства = Текущие активы - Текущие обязательства

Этот показатель дает представление о том, какая часть краткосрочных активов финансируется долгосрочными источниками и насколько компания ликвидна в краткосрочном периоде.

Пример расчета

Рассмотрим простой пример: Компании в Казахстане зарегистрировала следующие показатели за последний финансовый период:

• Денежные средства и эквиваленты: 5 млн тенге
• Дебиторская задолженность: 10 млн тенге
• Запасы: 8 млн тенге
• Кредиторская задолженность: 6 млн тенге
• Краткосрочные кредиты: 4 млн тенге

Расчёт чистых оборотных средств будет следующим:

Чистые оборотные средства = (5 + 10 + 8) - (6 + 4) = 23 - 10 = 13 млн тенге

Значение и управление оборотными средствами

Эффективное управление оборотными средствами позволяет компании поддерживать баланс между ликвидностью и прибыльностью, снижает риск неплатежеспособности и обеспечивает финансовую гибкость.

Компании должны следить за оптимальным уровнем оборотных средств, которые учитывают специфику деятельности, сезонные колебания и другие факторы, влияющие на потребность бизнеса в ликвидности.

В условиях экономического рынка Казахстана, который характеризуется волатильностью, особенно важно грамотно управлять оборотными средствами, чтобы поддерживать устойчивость бизнеса и обеспечивать его рост.